金融資產(Financial Assets) 金融資產是實物資產的對稱。單位或個人所擁有的以價值形態存在的資產。是一種索取實物資產的無形的權利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱。金融資產的最大特征是能夠 ...
凡交易目的金融資產及其評價調整和指定公平價值變動列入損益之金融. 資產及其評價調整屬之。 12001. 交易目的金融資產. 凡屬交易目的金融資產之股票、短期票券、政府債券、受益憑證、公司. 債、衍生性金融商品等屬之。 12003. 加（減）：交易目. 的金融資產評價調. 整. 凡為交易目的金融資產按金融資產公平價值衡量而提列之評價 ...
公平價值變動列入損益之金融資產者外，兩者之會計處理會對損益表產生較大之差. 異，尤其兩者分屬不同會計期間時，會有不同之當期損益金額。 (3) 同類金融資產應 一致採用. 依IAS 39 規定，「同類」金融資產購買及出售之會計處理，應一致採用。 至於何謂「同類」. 金融資產，實務上依IAS 39 對不同分類金融資產(例如交易目的、備 供 ...
定義. 4. 收入. 凡本期交易或其他事項所產生之資產流入或負債清償等. 各種收益或 利得者，包括營業收入及營業外收入皆屬. 之。已實現收入之數，記入貸方。各科目 貸方餘額，決. （結）算時轉入「330204本期損益」。 41. 營業收入. 凡銷售貨物、供應 勞務及金融保險服務等所獲得之收入. 皆屬之。 4101. 銷售收入. 凡各種銷售收入屬 之。
內容綱要. 2. IFRS 9發展計畫與修訂內容. 金融資產定義. 金融資產分類方式. 金融 資產的認列與衡量. 金融資產減損. IFRS 9與IAS 39之重大差異比較 ... 一般性金融 資產. 衍生性金融資產. 評價方法. 權益商品. (無影響力及控制力). 債務商品. 非避險 商品. 避險商品. 公平價值變動列入. 損益(交易目的、指. 定金融資產).
金金額之利息」之嚴格定義下，企業投資的多數金融資產（如股票、基金、. 結構式商品 ）均不符合標準。由於這些金融資產所產生的報酬不僅僅為利. 息，還包括股利等其他 收益，因此不宜採攤銷後成本衡量，應按公允價值衡. 量。 企業持有前述按公允價值 衡量之金融資產，可能存有各種不同原因。最. 常見的原因是透過投資此類金融資產 以 ...
4.以成本衡量之金融資產 。 5.無活絡市場之債務商品投資。 備供出售金融資產應按公允價值衡量 ... （三）符合放款及應收款定義。 持有至到期日金融 資產應以有效利息法之攤銷後成本衡量。 十二、採用權益法之投資係指投資關聯企業，或合資控制者未 ...
發行人持有金融資產 如供債務作質者，應依所擔保債務之流動性區分別列為流動及非流動資產。作為存出保證金者，應依其流動性列為流動資產及非流動資產 ...
權益工具的認定上IFRS 9 亦嚴格要求採用IAS 32 之定義。實務上常見會因IFRS 9 之 . 適用而變更分類之金融資產說明如下. 2 。 ○基金. 即使是非金融產業之公司，帳上 投資個一兩筆基金的情況亦十分常見。在現行. IAS 39 下，絕大多數的基金投資分類 為備供出售金融資產，後續按公允價值衡量並. 將公允價值變動認列於其他綜合損益 ， ...
